Çifte Vergilendirme ve Küresel Operasyonlar: Vergi Etkin İş Büyümesi için Estonya'nın e-İkametinden Yararlanma

Giriş

Küresel piyasalar giderek daha fazla birbirine bağlanırken, sınır ötesi vergilendirme yönetimi işletmeler ve girişimciler için kritik bir endişe kaynağı haline gelmiştir. Türkiye'de yerleşik kişiler ve şirketler, Türkiye'nin vergi mevzuatı kapsamında benzersiz zorluklarla karşılaşmaktadır. Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) ve Gelir Vergisi Kanunu (GVK)vergi uygulayan bir şirkettir. dünya çapinda geli̇r. Bu yapı genellikle şu konularda endişelere yol açmaktadır çi̇fte vergi̇lendi̇rmeözellikle de yurt dışında faaliyet gösterirken.

Estonya'nın e-Residency programı AB'de iş kurmak isteyen girişimciler için yenilikçi bir çözüm sunarken vergi kurallarını da etkin bir şekilde uyguluyor. Tamamen dijital bir işletme işletebilme ve Estonya'nın vergi dostu kurumsal ortame-Residency şirketleri, Türk vergi yükümlülüklerini yerine getirirken küresel gelir stratejilerini uyumlu hale getirmek için fırsatlar sunmaktadır.

Küresel Gelirin Vergilendirilmesi: Türkiye Perspektifi

Türk vergi kanunları kapsamında:

• Tam mükellefler (yerleşikler ve yerleşik şirketler), yabancı faaliyetler veya şirketler aracılığıyla elde edilen gelirler de dahil olmak üzere dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilir.
• Bu durum aşağıdakiler için bir potansiyel yaratır çi̇fte vergi̇lendi̇rme Gelir hem kaynak ülkede (örneğin Estonya) hem de Türkiye'de vergilendirildiğinde.

Türkiye bu sorunu aşağıdaki gibi mekanizmalarla ele almaktadır yabancı vergi kredileri (KVK Madde 33) ve Çifte Vergilendirme Anlaşmaları (DTT'ler)Ancak bu hükümlerden tam olarak faydalanmak için doğru planlama yapılması şarttır.

E-İkamet Yoluyla Estonya'da Şirket Kurma

Estonya'nın e-Residency programı küresel girişimcilerin

1. AB merkezli bir şirket kurun Tamamen çevrimiçi.
2. Estonya'nın gelişmiş dijital yönetişim ekosistemi.
3. Şunlardan yararlanın Geçmiş yıl karları üzerinden vergi ertelemesiYani kurumlar vergisi yalnızca kâr dağıtımı yapıldığında uygulanır.

Bu özellikler Estonya'yı verimli vergi yapıları arayan işletmeler için özellikle cazip kılmaktadır. Türk girişimciler için Estonya'daki bir şirket şu konularda bir platform görevi görebilir

• Avrupa pazarlarına açılmak.
• Estonya'nın düşük idari maliyetler ve vergi avantajları.
• Tam dijital yönetişim araçlarıyla uzaktan çalışın.

Estonya'da Faaliyet Gösteren Türk e-Yerleşikler için Vergi Uygulamaları

1. Estonya'da Kurumlar Vergisi

Estonyalı şirketler bir benzersiz vergi sistemi:

• Elde tutulan kârlar üzerinden kurumlar vergisi alınmamaktadır.
• Dağıtılan karlar sabit bir oran üzerinden vergilendirilir 20%.

Bu sistem yeniden yatırımı ve iş büyümesini desteklemekte, kısa vadeli temettüler yerine genişlemeye öncelik veren işletmelerle iyi bir uyum sağlamaktadır.

2. Türkiye'de Çifte Vergilendirmeye İlişkin Hususlar

Estonya'da şirket sahibi olan Türkiye'de ikamet edenler için:

• Dağıtılan karlar (temettüler) Türkiye'de aşağıdaki şekilde vergilendirilir yabancı gelir KVK ve GVK altında.
• Estonya'da ödenen vergiler genellikle KVK Madde 33 kapsamında Türk vergi yükümlülüklerine mahsup edilebilmektedir.

Örnek:

• Türkiye'de yerleşik bir kişinin Estonya'daki şirketi, Estonya'da 20% (2.000 €) üzerinden vergilendirilen 10.000 € tutarında temettü dağıtıyor.
• Kalan 8.000 Avro ise Türkiye'de gelir olarak raporlanır ve Türkiye'deki kurumlar vergisi oranı (şu anda 23%) geçerlidir.
• Estonya'da ödenen 2.000 Avro, Türk vergilerinden düşülerek toplam vergi yükümlülüğü azaltılmaktadır.

3. Çifte Vergilendirme Anlaşmaları (DTT'ler)

Türkiye ve Estonya'nın Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasıki:

• Gelirin iki ülke arasında uygun şekilde vergilendirilmesini sağlayarak çifte vergilendirmeyi önler.
• Ticari kârlar, temettüler ve diğer gelir akışları üzerindeki vergilendirme haklarına açıklık getirir.
• Estonya'da ödenen vergilerin Türk vergi oranına kadar Türk vergilerinden mahsup edilebileceğini belirtir.

e-İkamet ve Türk Vergi Hükümlerini Birleştirmenin Temel Faydaları

1. Optimize Edilmiş Vergilendirme:

   • Estonya'nın vergi erteleme sistemi, kârların dağıtılana kadar vergilendirilmeden kalmasına izin vermektedir.
   • Türk vergi mükellefleri, Estonya'da ödedikleri vergileri Türkiye'deki borçlarına mahsup ederek toplam vergi yüklerini azaltabilirler.

2. Basitleştirilmiş Küresel Operasyonlar:

   • Estonya'nın e-Residency dijital araçları Faturalama, muhasebe ve uyumluluk gibi idari görevleri kolaylaştırın.
   • Türk girişimciler, Estonya'daki işlerini minimum masrafla uzaktan yönetebilirler.

3. AB Pazarlarına Erişim:

   • Estonyalı bir şirket, Avrupa Birliği içinde sınır ötesi operasyonları basitleştiren bir AB varlığı sağlar.

4. Çifte Vergilendirme Risklerinin Azaltılması:

   • DTT hükümlerinden yararlanmak, yabancı gelirlere adil muamele yapılmasını sağlayarak fazla vergi ödemelerini en aza indirir.

Türk Girişimciler için Pratik Adımlar

1. Estonya Şirketinizi Kurun

• E-Residency için şu yolla başvurun e-resident.gov.ee.
• Şirketinizi dijital olarak şu yolla kaydedin e-İş Kaydı.

2. Doğru Kayıtlar Tutun

• Estonya'da kazanılan tüm gelirleri ve ödenen vergileri belgeleyin.
• Türkiye'de yabancı vergi kredisi talep etmek için onaylı mali raporlar kullanın.

3. Profesyonel Yardımdan Yararlanın

• Muhasebe ve yasal uyumluluk için Estonyalı hizmet sağlayıcılarla çalışın (örn. Xolo, LeapIN).
• Doğru raporlama ve kredi taleplerini sağlamak için Türk vergi uzmanlarına danışın.

4. Dijital Araçları Kullanın

• Muhasebe, vergi dosyalama ve sözleşme yönetimi için Estonya'nın dijital yönetişim araçlarını kullanın.