Double imposition et opérations mondiales : Tirer parti de la résidence électronique en Estonie pour une croissance économique fiscalement efficace

Introduction

Les marchés mondiaux étant de plus en plus interconnectés, la gestion de la fiscalité transfrontalière est devenue une préoccupation majeure pour les entreprises et les entrepreneurs. Les résidents et les sociétés turques sont confrontés à des défis uniques dans le cadre du régime fiscal turc. Droit fiscal des entreprises (KVK) et Loi sur l'impôt sur le revenu (GVK)qui imposent des taxes sur leurs revenu mondial. Cette structure suscite souvent des inquiétudes quant à la double impositionen particulier lorsqu'il s'agit de travailler à l'étranger.

L'Estonie Programme de résidence électronique offre une solution innovante aux entrepreneurs qui souhaitent créer une entreprise dans l'UE tout en s'affranchissant des règles fiscales. Grâce à la possibilité d'exploiter une entreprise entièrement numérique et d'accéder au système d'information de l'Estonie, le environnement fiscal favorable aux entreprisesLes sociétés de résidence électronique offrent la possibilité d'aligner les stratégies de revenu global tout en respectant les obligations fiscales turques.

L'imposition du revenu global : La perspective turque

En vertu de la législation fiscale turque :

• Contribuables à part entière (résidents et sociétés domiciliées) sont imposés sur leurs revenus mondiaux, y compris les revenus provenant d'activités ou de sociétés étrangères.
• Cela crée un risque de la double imposition lorsque les revenus sont imposés à la fois dans le pays d'origine (par exemple, l'Estonie) et en Turquie.

La Turquie aborde cette question par le biais de mécanismes tels que crédits d'impôt étrangers (article 33 de la KVK) et Conventions de double imposition (CDI)mais une planification adéquate est essentielle pour bénéficier pleinement de ces dispositions.

Création d'une société estonienne par le biais de la résidence électronique

Le programme de résidence électronique de l'Estonie permet aux entrepreneurs internationaux de.. :

1. Constituer une société basée dans l'UE entièrement en ligne.
2. Accéder au site avancé de l'Estonie écosystème de gouvernance numérique.
3. Bénéficier de report d'impôt sur les bénéfices non distribuésCela signifie que l'impôt sur les sociétés n'est appliqué que lorsque les bénéfices sont distribués.

Ces caractéristiques rendent l'Estonie particulièrement attrayante pour les entreprises à la recherche de structures fiscales efficaces. Pour les entrepreneurs turcs, une société estonienne peut servir de plateforme pour :

• S'étendre aux marchés européens.
• Tirer parti de l'expérience de l'Estonie faibles coûts administratifs et avantages fiscaux.
• Opérer à distance avec des outils de gouvernance numérique complets.

Implications fiscales pour les e-résidents turcs opérant en Estonie

1. L'impôt sur les sociétés en Estonie

Les entreprises estoniennes bénéficient d'une un système fiscal unique:

• Aucun impôt sur le revenu des sociétés n'est prélevé sur les bénéfices non distribués.
• Les bénéfices distribués sont imposés à un taux forfaitaire de 20%.

Ce système favorise le réinvestissement et la croissance des entreprises, ce qui correspond bien aux entreprises qui donnent la priorité à l'expansion plutôt qu'aux dividendes à court terme.

2. Considérations sur la double imposition en Turquie

Pour les résidents turcs qui possèdent des sociétés estoniennes :

• Les bénéfices distribués (dividendes) sont soumis à l'impôt en Turquie en tant que revenus étrangers dans le cadre du KVK et du GVK.
• Les impôts payés en Estonie peuvent généralement être crédités sur les dettes fiscales turques en vertu de l'article 33 de la KVK.

Exemple :

• La société estonienne d'un résident turc distribue 10 000 euros de dividendes, imposés à 20% (2 000 euros) en Estonie.
• Les 8 000 euros restants sont déclarés comme revenus en Turquie, où le taux de l'impôt turc sur les sociétés (qui s'élève actuellement à 23%) s'applique.
• Les 2 000 euros payés en Estonie sont déduits des impôts turcs, ce qui réduit le montant total de l'impôt à payer.

3. Conventions de double imposition (CDI)

La Turquie et l'Estonie ont un Convention de double imposition, qui :

• Prévient la double imposition en veillant à ce que les revenus soient imposés de manière appropriée entre les deux pays.
• Clarifie les droits d'imposition sur les bénéfices des entreprises, les dividendes et autres flux de revenus.
• Spécifie que les impôts payés en Estonie peuvent compenser les impôts turcs, jusqu'à concurrence du taux d'imposition turc.

Principaux avantages de la combinaison de la résidence électronique et des dispositions fiscales turques

1. Fiscalité optimisée:

   • Le système estonien de report d'imposition permet aux bénéfices de rester non imposés jusqu'à ce qu'ils soient distribués.
   • Les contribuables turcs peuvent déduire les impôts estoniens de leurs dettes turques, ce qui réduit la charge fiscale globale.

2. Des opérations mondiales simplifiées:

   • L'Estonie Outils numériques de l'e-résidence rationaliser les tâches administratives telles que la facturation, la comptabilité et la conformité.
   • Les entrepreneurs turcs peuvent gérer leur entreprise estonienne à distance, avec un minimum de frais généraux.

3. Accès aux marchés de l'UE:

   • Une société estonienne assure une présence dans l'UE, ce qui simplifie les opérations transfrontalières au sein de l'Union européenne.

4. Atténuer les risques de double imposition:

   • L'utilisation des dispositions relatives à la TTD garantit un traitement équitable des revenus étrangers, minimisant ainsi les paiements d'impôts excédentaires.

Mesures pratiques pour les entrepreneurs turcs

1. Créer une société en Estonie

• Postulez pour l'e-Residency à travers e-resident.gov.ee.
• Enregistrez votre entreprise numériquement via le site Registre du commerce électronique.

2. Tenir des registres précis

• Documenter tous les revenus gagnés en Estonie et les impôts payés.
• Utiliser des rapports financiers authentifiés pour demander des crédits d'impôts étrangers en Turquie.

3. Tirer parti de l'assistance professionnelle

• Faire appel à des prestataires de services estoniens pour la comptabilité et le respect de la législation (par exemple, Xolo, LeapIN).
• Consulter les professionnels de la fiscalité turque pour s'assurer que les déclarations et les demandes de crédit sont correctes.

4. Utiliser les outils numériques

• Utiliser les outils de gouvernance numérique de l'Estonie pour la comptabilité, les déclarations fiscales et la gestion des contrats.